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關于2019年企業是否可以做零申報處理的判斷標準

來自:通通辦一站式企業服務大廳 ???發布時間:2020-05-21 ???瀏覽 :

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關于2019年企業是否可以做零申報處理的判斷標準!稅務局是這樣規定的:

 

(1)增值稅零申報:小規模納稅人應稅收入為0,一般納稅人當期無銷項稅額,且無進項稅額。

 

(2)企業所得稅零申報:納稅人當期未經營,收入/成本基本為0。

 

(3)其他稅種零申報:計稅依據為0時。簡單地說就是:在納稅申報所屬期內,收入、成本和費用均為0,企業才能零申報。

 

 
零申報的2大誤區
 

誤區一:長期虧損的企業,企業所得稅做零申報處理

 

舉個例子:


甲企業2018年處于虧損狀態,正常來說,甲企業的虧損是能夠向以后五個納稅年度結轉彌補,但如果甲企業做了零申報,那么第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。


如果甲企業2018年做了企業所得零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。


誤區二:已預繳稅款只需零申報


原因:雖然已在代開發票的情況下繳納了稅款,但仍不能做零申報處理。

 

正確的方法:銷售收入(包括代開發票銷售額)應該是在指定的欄目中填寫,系統將自動生成已付稅款并予以沖抵。

 

 
注意!這三種情況不能零申報
 

Q

企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

答:不能!企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

 

Q

已預繳稅款只需零申報?

答:雖然代開發票等情況已經繳納了稅款,但還是不能做零申報處理。正確做法應該是在規定欄目中填寫銷售收入(包括代開發票銷售額),系統就會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

 

Q

如果違規零申報會承擔什么后果?

答:免稅、無應納稅款和零申報,雖然最后結果都是應納稅額為零,但是在實務上的區別還是很大的。納稅人要正確進行零申報,違規零申報不僅會造成企業利潤損失,更會影響企業信用,增加稅收風險哦。如屬于虛假的零申報,將按《征管法》等有關規定追征稅款,并進行稅務行政處罰,并影響到你的信用等級,企業一定要誠信經營,按規定如實向稅務機關進行申報。

 

 
公司一直“零申報”就不用繳稅?
 

在文章第一部分也說了,稅務局要求的零申報需要滿足以下情形通俗一些理解就是:在納稅申報所屬期內,收入、成本和費用均為0,企業才能零申報!

 

看到這,估計很多老板已經暗自高興了:企業一直“零申報”下去,那是不是就不需要交稅了嗎?


好好想想,如果一家公司有經營,即使沒有業務,也必須有基本的開支,如員工工資、辦公室租金、水電和通訊費。怎么可能總是有零申報呢?

 

畢竟,如果您填寫的費用為零,那么費用都填0才算零申報的。即使你運氣好了一兩個月,你還能一直運氣好下去嗎?況且,這樣做的后果真的很嚴重!長期零申報的后果了解一下?

 

 
長期“零申報”后果
 

 

1.稅務機關將納稅人納入重點監控范圍,并按照相關規定進行納稅評估,在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,并可按規定對其處以罰款,情節嚴重的移送稽查;

 

2.納稅人為走逃戶的,按規定納入重大失信名單并對外公告,同時利用系統核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況,并按照規定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人,承擔D納稅人后果;

 

3.對長期零申報且持有發票的納稅人,發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查;

 

4.稅務機關通過核查,可以按照相關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。

 

要我說,企業零申報只是暫時的解決辦法,但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應稅收入,建議仔細考慮是否繼續經營,而不想經營的公司必須及時注銷,以避免稅收風險和信用降級的風險。

 

如果你想零申報,你還必須按時記賬,并按時填寫納稅申報單。如果你經常忘記申報,當心被列為“非正常戶”。

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