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你不知道的那些“工商財稅的坑”

來自:通通辦一站式企業服務大廳 ???發布時間:2020-05-21 ???瀏覽 :

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問:我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?

 

答:不可以。雖然你們這個月沒有發生收入,但是存在進項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

 

 

問:我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?

 

答:不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了,萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果你當年度做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規定的哦!

 

 

問:企業經營中,有時會發生營業執照載明的經營范圍以外的經營活動,例如生產企業出租部分廠房、銷售使用過的機器設備、轉售電力、自來水等業務。那么,發生此類業務,是否能超經營范圍開具發票?有沒有什么風險呢?

 

答:當企業發生經營業務開具發票時,不論該業務是否“超經營范圍”,都應按實際業務情況開具發票。雖說超出經營范圍可以開具發票,但是也存在一定稅務風險。由于在新系統開具發票時,必須選擇商品和服務稅收編碼,在一次交易中,買方、賣方、交易品名、類型都體現得非常清楚、準確,所以超出經營范圍開具發票,且與企業主營業務相差較大時,存在引起稅局關注的風險。

 

 

 

問:超出經營范圍可以開發票,要不要變更企業經營范圍呢?

 

答:建議分兩種情況處理:· 

臨時性業務:向主管稅務機關說明情況后,增加相應稅目,自行開具發票。· 

經常性業務:先到工商部門變更經營范圍,再由主管稅務機關重新核定相關稅目,然后自行在開票系統查找、增加稅目開具發票。

 

問:我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入25000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?

 

答:不可以。按照相關規定,你在享受國家稅收優惠政策的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入,再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

 

 

問:研發設備、儀器加速折舊和加計扣除政策能否疊加享受呢?

 

包頭代理記賬答:企業用于研發活動的儀器、設備,符合稅法規定且選擇享受加速折舊優惠政策的,在享受研發費用加計扣除政策時,就已經進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除,且不得超過按稅法規定計算的金額。

由此可以看出,企業可以疊加享受加速折舊和加計扣除政策,當會計與稅法折舊政策不同時,按照孰小原則選擇折舊方法進行加計扣除。

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